ИП или самозанятый: плюсы, минусы и подводные камни

С 2018 года официально начался эксперимент, который положил начало новому налогу – налогу на профессиональный доход, или НПД.

Теперь гражданину, который трудится самостоятельно, не нужно проходить долгую регистрацию в налоговой. Кроме того, в отличие от ИП, самозанятым не нужно оплачивать обязательные ежегодные взносы.

До 2019 года налог могли не платить несколько категорий граждан:

• те, кто присматривает или заботится о пожилых людях, детях или больных;

• репетиторы;

• те, кто организует ведение домашнего хозяйства или убирает жилые помещения.

Список, который позволял не платить НДФЛ, можно было расширить, но этот вариант не стал востребованным. Поэтому, для того чтобы самозанятые вышли из тени, им были предложены другие условия. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года. Его результат покажет, какие решения нужно будет еще принимать.

Сейчас самозанятые – это те физические лица, которые организовали свою деятельность самостоятельно и участвуют в ней единолично. Самозанятые не могут иметь в штате наемных работников, но при этом им не нужно оформлять ИП. Для большинства это гораздо проще и выгоднее, чем оформлять ИП, если решили работать на себя.

В чем отличия самозанятости от ИП?

Налог для самозанятых

Для этой категории граждан был создан специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Действовать он будет до конца 2028 года. Те, у кого сейчас оформлено ИП, тоже могут перейти на новый режим при соблюдении некоторых условий.

Преимущества самозанятости – сниженная ставка налога. При оказании услуг частным лицам нужно уплатить 4% от дохода, при работе с ИП или организациями – 6%.

Уплачивать НПД можно при соблюдении некоторых условий:

• доход в год не более 2,4 млн рублей;

• на самозанятого не работают другие сотрудники;

• деятельность осуществляется в регионе проживания самозанятого или в регионе присутствия одного из заказчиков, в котором действует такой же режим.

Чем ИП отличается от самозанятого

Способ регистрации. Для открытия ИП нужно подать пакет документов и заявление в налоговую. Для регистрации самозанятости достаточно скачать приложение «Мой налог». Зарегистрироваться можно по учетной записи на госуслугах или загрузить фото документов.

Виды деятельности. ИП могут заниматься любой деятельностью. Самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров, торговать или изготавливать акцизную продукцию, а также добывать и продавать ископаемые.

Лимит на доход. Доход ИП ничем не ограничивается, за всю полученную сумму он должен будет заплатить налог. Для самозанятых установлен лимит – 2,4 млн рублей в год. На сумму сверх этого дохода придется уплатить 13%.

Сотрудники в штате. Самозанятым запрещено нанимать работников, они должны работать самостоятельно. Для индивидуальных предпринимателей таких ограничений нет, размер штата может быть любым.

Размер налога. ИП уплачивают налог согласно выбранному режиму. Самозанятые уплачивают сниженный налог: 4% или 6%.

Отчетность. ИП регулярно сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую. От самозанятых этого не требуется – сумма налога рассчитывается автоматически в конце месяца в приложении «Мой налог».

Онлайн-касса. У ИП она обязательно должна быть, независимо от того, каких размеров компания и чем она занимается. Для самозанятых это не обязательно, чеки можно сформировать в мобильном приложении.

Страховые взносы. ИП обязаны их уплачивать, с самозанятых они не взимаются.

Кому выгодно оформить самозанятость

Самозанятость подходит тем, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год, и тем, кто хочет легализоваться.

Если у предпринимателя нет наемных сотрудников и он работает один, ему выгодно оформить самозанятость, так как не придется уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность в налоговую. Правда, если сам хочет, он может делать отчисления в счет будущей пенсии.

ИП имеют определенные преимущества:

• неограниченный доход;

• возможность нанять сотрудников;

• отсутствие ограничений по видам деятельности.

Есть и недостатки:

• нельзя использовать несколько налоговых режимов;

• за РКО взимается комиссия;

• приходится сдавать отчетность;

• обязательно наличие онлайн-кассы;

• наличие обязательных годовых взносов.

Отчеты и платежи для самозанятых и ИП

Уплачивать налог самозанятому проще – платеж нужно внести до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При получении платежа от физических лиц налог 4%, от юридических лиц – 6%. Если понадобятся справки, их можно получить в любой момент в мобильном приложении. На сегодняшний день доступно два вида справок: о размере доходов за выбранный период и о постановке на учет.

При работе ИП каждый режим налогообложения нужно рассматривать в особенном порядке. В каждом из них несколько видов налога можно заменить единым. При УСН, например, один налог можно заменить тремя: НДС, НДФЛ и налогом на имущество.

Если предприниматель не направит в налоговую инспекцию уведомление о переходе на один из специальных режимов, по умолчанию к нему будет применен обычный налоговый режим. В этом случае ему нужно будет уплачивать НДФЛ и НДС. Налог будет взиматься после того, как предприниматель заполнит декларацию.

Кроме того, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и в счет медицинского страхования – обязательны.

Преимущества и недостатки самозанятости

Режим НПД будет удобен для лиц, занимающихся работой на дому. Это, например, веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и другие.

Основной недостаток – лимит на доход. Из-за этого приходится ограничивать развитие бизнеса. Кроме того, самозанятый не может нанимать в штат сотрудников.

Самозанятые могут ничего не перечислять в пенсионный фонд. И в этом случае они смогут рассчитывать только на минимальную гарантированную пенсию.

Основное препятствие к оформлению самозанятости – то, что это нововведение, которое пока является экспериментом. На сегодня открыты еще много вопросов, которые придется рассматривать. С другой стороны, это отличная возможность выйти из тени, при этом не неся бремя налоговых выплат и отчетности.

Этот материал подготовлен командой портала Zaim.com. Там вы можете увидеть так же и другие полезные статьи.